隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)大陸市場(chǎng)成了許多外國(guó)投資者最愛的地方，由于外資公司在中國(guó)特使的地位因而其財(cái)務(wù)制度也異常的復(fù)雜。宜久的到來使得這一切變得簡(jiǎn)單。

外資公司在國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)需求的特殊性其常常受到中國(guó)法律的許多約束尤以上市外資企業(yè)的財(cái)務(wù)要求最為復(fù)雜，此外，在目前而言很多國(guó)家之間或者低于之間有重復(fù)征稅的情況加上各國(guó)可能存在的法律沖突例如對(duì)該企業(yè)的定性問題包括涉及是否是有限責(zé)任公司，法人在企業(yè)破產(chǎn)時(shí)承擔(dān)何種責(zé)任等等這些都會(huì)在公司的財(cái)務(wù)中注意體現(xiàn)。因此往往會(huì)要求外資公司承受著兩個(gè)不同國(guó)家在財(cái)務(wù)管理上的要求，這就使得這些公司的財(cái)務(wù)或老總們不得不面對(duì)多個(gè)法律抉擇的問題，稍不留神就會(huì)損失慘重。而此時(shí)如有一個(gè)精于這些業(yè)務(wù)的組織協(xié)助那么公司的運(yùn)營(yíng)成本就會(huì)大大降低。

分類服務(wù)

日常財(cái)務(wù)代理

代理記賬

出納

財(cái)務(wù)報(bào)告

稅務(wù)管理

報(bào)稅

稅務(wù)登記

企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

內(nèi)控設(shè)計(jì)

提供一流的服務(wù)
我們深知現(xiàn)今貿(mào)易的激烈、環(huán)境的復(fù)雜，熟悉企業(yè)內(nèi)部主要框架結(jié)構(gòu)的關(guān)系。我們有著10年的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和千家客戶，我們了解客戶的需求。
我們通過研究指導(dǎo)企業(yè)通過改變管理方式改變企業(yè)的活力。通過我們優(yōu)秀的員工為客戶解決實(shí)踐中的困難。我們相信為企業(yè)打好基礎(chǔ)才能為企業(yè)贏得更好的發(fā)展。
我們帶來的不僅是幫助，更有理念我們通過為企業(yè)培訓(xùn)，將自己的經(jīng)驗(yàn)以及國(guó)內(nèi)環(huán)境情況的分析為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
此外我們還有長(zhǎng)期的跟蹤輔導(dǎo)為企業(yè)尤其是飽受財(cái)務(wù)詬病的企業(yè)走出財(cái)務(wù)困境。

問題描述：我們委托的一家單位做煤的洗選環(huán)節(jié)，然后營(yíng)改增之后要求其開具增值稅專用發(fā)票，但是現(xiàn)在協(xié)議說營(yíng)改增之前簽訂的合同可以等到合同履行完以后再更換開具的發(fā)票，現(xiàn)在想咨詢一下是不是真的可以這樣做，可以在合同完結(jié)以后再?gòu)臓I(yíng)業(yè)稅發(fā)票更換成增值稅發(fā)票

問題答復(fù)：1、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）（七）試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)。

1.試點(diǎn)納稅人在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

根據(jù)上述規(guī)定，本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的合同，只有上述租賃合同涉及合同到期日之前繼續(xù)繳納營(yíng)業(yè)稅問題，其他應(yīng)稅服務(wù)合同繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅，應(yīng)視納 稅義務(wù)時(shí)間具體確定。納稅義務(wù)時(shí)間為試點(diǎn)實(shí)施日前的，繳納營(yíng)業(yè)稅，開營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；納稅義務(wù)時(shí)間為試點(diǎn)實(shí)施日后的，繳納增值稅，開增值稅發(fā)票。

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人為其他單位和個(gè)人開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第56號(hào)）規(guī)定，納稅人提 供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，煤洗選勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不是營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，不適用上述“試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)“規(guī)定。

問題描述：A的全資子公司為B，B名下有土地。 現(xiàn)在：A用其擁有的B公司100%的股權(quán)，在外地出資設(shè)立全資子公司C，這樣C公司就變成A的子公司，B公司就變成了A的孫公司。那么A公司需要繳納哪些稅收？

問題回復(fù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福 利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[1991]155號(hào)）規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

根據(jù)上述規(guī)定，A公司以所持有的B公司股權(quán)進(jìn)行投資取得C公司股權(quán)，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換行為，應(yīng)視同銷售，就視同銷售股權(quán)取得的所得繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)還應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅。

問：全資子公司向銀行貸款，由母公司提供擔(dān)保，到期無力還款，母公司基于擔(dān)保責(zé)任代償銀行借款，后來子公司經(jīng)營(yíng)不善，進(jìn)行清算，母公司形成的這筆債權(quán)損失能否稅前扣除？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第四十四條規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供與本企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無償還能力，對(duì)無法追回的金額，比照本辦法規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn) 行處理。

與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對(duì)外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的擔(dān)保。

第四十五條規(guī)定，企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。

根據(jù)上述規(guī)定，母公司向全資子公司提供擔(dān)保形成的債權(quán)損失，可以稅前扣除。但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。