隨著中國經(jīng)濟的增長大陸市場成了許多外國投資者最愛的地方，由于外資公司在中國特使的地位因而其稅務(wù)制度也異常的復(fù)雜。科沃的到來使得這一切變得簡單。

1. 按照中國會計準則更新外商獨資企業(yè)手冊
2. 按月準備財務(wù)報告以申報和提交稅收
3. 每月將營業(yè)稅申報表和個人所得稅申報表歸檔
4. 按季度將企業(yè)所得稅申報表歸檔
5. 財務(wù)報表審計

外商獨資企業(yè)-兼職財務(wù)代理，審計代理服務(wù)介紹

問：我們公司是09年三月份成立的，當(dāng)時沒交注冊資本印花稅，現(xiàn)在補交，需要交納滯納金，有什么辦法能夠避開滯納金？
答：直接納稅申報即可，申報時，稅種填報“印花稅”、稅目填報“營業(yè)賬簿”，品名填報“記載資金賬簿”，計稅依據(jù)（金額）按照“實收資本”+“資本公積”合計數(shù)填報。稅率按照萬分之五填報。這樣可以避開滯納金。




問：湖北省某公司經(jīng)營化肥、農(nóng)藥，免征增值稅，辦理減免稅需要準備哪些資料？如何辦理？
　　答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號）第一條規(guī)定，下列貨物免征增值稅：
　　4、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2005]129號）第九條規(guī)定，納稅人申請報批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并報送以下資料：
　　（一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。
　?。ǘ┴攧?wù)會計報表、納稅申報表。
　　（三）有關(guān)部門出具的證明材料。
　?。ㄋ模┒悇?wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
　　納稅人報送的材料應(yīng)真實、準確、齊全。稅務(wù)機關(guān)不得要求納稅人提交與其申請的減免稅項目無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料。
　　《湖北省增值稅備案類減免稅管理操作規(guī)程（試行）》（鄂國稅發(fā)[2010]60號）第三條規(guī)定，納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)主管國稅機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
　　第四條規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算。不能分別核算的，不能享受減免稅，核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。
　　第五條規(guī)定，納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料：
　?。ㄒ唬对鲋刀悅浒割悳p免稅登記表》；
　　（二）有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告、備案證明材料等。
　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)享受農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅備案類減免稅，應(yīng)提請備案。在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)提供以上資料，經(jīng)主管國稅機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。




問：非金融行業(yè)的公司借款給個人（包括股東、高管、員工或者第三方）是否需要收取利息？如何納稅？
　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發(fā)[1995]156號）規(guī)定，不論金融機構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
　　《稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。
　　因此，只要是將資金借與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為。對收取的利息，按“金融保險業(yè)”計繳營業(yè)稅。如果對關(guān)聯(lián)方?jīng)]有收取利息，但獲得其他經(jīng)濟利益，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整，核定其利息收入并繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。