完善的賬目是企業(yè)運(yùn)作的保障但是并不是所有企業(yè)能意識到這一點(diǎn)常常等到需要時(shí)才發(fā)現(xiàn)積重難返，宜久以其高效的工作和專業(yè)的精神為企業(yè)解決困難。


    縱觀我們的財(cái)務(wù)發(fā)展歷程一個(gè)做財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)從最早只要會做做加減乘除到現(xiàn)在需要持證上崗，從僅接受企業(yè)內(nèi)部制度的管理到國家出臺專門的法規(guī)文件。而財(cái)務(wù)在企業(yè)中的地位也不斷提升。企業(yè)高管中必定會有一位財(cái)務(wù)總監(jiān)。


    可見財(cái)務(wù)現(xiàn)在不僅是記賬那么容易更是企業(yè)決策的情報(bào)信息基礎(chǔ)。然而并不是每個(gè)企業(yè)都會意識到這一 點(diǎn)，對于賬目的記錄并不科學(xué)乃至一些小到幾元的賬目就隨手記載一張紙上了事。久而久之當(dāng)企業(yè)決定重建財(cái)務(wù)體系時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)力不從心了。


    科沃針對企業(yè)這一點(diǎn)將項(xiàng)目化整為零以最精細(xì)的方案為企業(yè)賬目做出最好的整理，為企業(yè)的發(fā)展帶來活力。

分類服務(wù)

賬目重建

資產(chǎn)核算

稅收核算

稅收清繳

財(cái)務(wù)制度優(yōu)化

如果發(fā)票丟失了，要如何處理?發(fā)票開出后才丟失的處理如下文所示。

一、發(fā)票開出未認(rèn)證：

1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正常)認(rèn)證，將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤ｉ_票方和稅局無需特殊處理。

2、丟失抵扣聯(lián)的處理：可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤o需開票單位作任何處理，稅局在認(rèn)證時(shí)以發(fā)票聯(lián)作為抵扣認(rèn)證依據(jù)。

3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。開票方需要復(fù)印發(fā)票復(fù)印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》;再由收票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，才可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

4、丟失記賬聯(lián)的處理：一般來說，如果發(fā)票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。

5、丟失全聯(lián)次處理：一般是結(jié)合3和4的處理方式合并進(jìn)行處理。

二、發(fā)票開出已認(rèn)證：

1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)作記賬憑證，使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋渌麩o需作單獨(dú)處理。

2、丟失抵扣聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋渌麩o需作單獨(dú)處理。

3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：開票方需要復(fù)印發(fā)票復(fù)印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》;再由收票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，才可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

4、丟失記賬聯(lián)的處理：一般來說，如果發(fā)票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。

5、丟失全聯(lián)次處理：一般是結(jié)合3和4的處理方式合并進(jìn)行處理。

開票方和收票方應(yīng)完善發(fā)票管理和保管傳遞制度，保證發(fā)票在各個(gè)范圍內(nèi)不遺失;選擇適當(dāng)?shù)陌l(fā)票傳遞方式，如專門送達(dá)或其他安全的郵遞方式進(jìn)行傳送，并及時(shí)跟蹤，保證發(fā)票在傳遞過程中的安全。


問題描述：一般納稅人簡易征收的稅率有哪幾種？小規(guī)模是不是3%？

問題答復(fù)： 您好！根據(jù)您提供的信息，我們回復(fù)如下 如果信息不完整，請與我們再次溝通！
    
簡易征收的征收率包括：
    
1、3%  可查看文件：財(cái)稅【2013】37，國家稅務(wù)總局公告2012年第20號
    
2、4%  可查看文件：財(cái)稅〔2009〕9
    
3、6%  可查看文件：財(cái)稅〔2009〕9
    
小規(guī)模納稅人征收率是3%。


問：我公司邀請新加坡一家設(shè)計(jì)公司為我公司提供建筑設(shè)計(jì)咨詢，約定設(shè)計(jì)費(fèi)為20萬元，并承擔(dān)對方兩次到境內(nèi)現(xiàn)場的差旅費(fèi)（限額為每次10萬元），是否涉及企業(yè)所得稅問題？

答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所，包括：

 ● （三）提供勞務(wù)的場所；

第七規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

 ● （二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；

因此，新加坡公司為貴公司提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，其中兩次到現(xiàn)場（境內(nèi)），新加坡公司在境內(nèi)構(gòu)成機(jī)構(gòu)場所，其在境內(nèi)提供勞務(wù)所得屬于來源于境內(nèi)所得同，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。計(jì)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按如下規(guī)定執(zhí)行：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）第七條規(guī)定，非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。凡其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在中國境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對其境內(nèi)外收入劃分的合理性和真實(shí)性有疑義的，可以要求非居民企業(yè)提供真實(shí)有效的證明，并根據(jù)工作量、工作時(shí)間、成本費(fèi)用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入；如非居民企業(yè)不能提供真實(shí)有效的證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可視同其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)，確定其勞務(wù)收入并據(jù)以征收企業(yè)所得稅。

由于我國與新加坡公司有稅收協(xié)定，新加坡公司的人員到境內(nèi)現(xiàn)場工作，如果在任何十二個(gè)月在連續(xù)或者累計(jì)未超過183天的，新加坡公司在境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)（具體判定標(biāo)準(zhǔn)按國稅發(fā)〔2010〕75號文件第五條規(guī)定執(zhí)行）。其取得的所得，不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。此時(shí)，新加坡公司需按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕124號）規(guī)定，在發(fā)生納稅義務(wù)之前或者申報(bào)相關(guān)納稅義務(wù)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料辦理備案手續(xù)。

新加坡公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十八條規(guī)定：“對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。”稅務(wù)機(jī)關(guān)可指定貴公司為扣繳義務(wù)人，扣繳新加坡公司的企業(yè)所得稅。